涉案金额3.7亿元,三亚破获特大虚开增值税专用发票案, 你怎么看?

duoduo 90 2021-05-22

据南海网消息 7月30日上午,三亚市公安局召开新闻发布会,向媒体通报该局经侦支队于近日成功破获的一起特大虚开增值税专用发票案,打掉一个盘踞在三亚的虚开增值税发票犯罪团伙,抓获10名犯罪嫌疑人,该案涉案金额3.7亿元人民币,涉及全国8个省市的53家售票企业。

据了解,今年7月10日,三亚市公安局和海南省税务局稽查局在联合侦办案件中发现,海南多家企业涉嫌虚开增值税发票。三亚市公安局随即成立了由该局经侦支队牵头,多警种组成的专案组,联合税务、海关和人行等部门,在海南省公安厅经侦总队的领导下,经过周密的外围摸排、调查,一个以尹某子、卢某雄、陈某琼为首的特大虚开增值税专用发票犯罪团伙逐渐浮出水面。

经查,该团伙以陈某琼租赁的居民楼为据点,另由陈某琼、尹某子等人成立某建筑工程公司在楼内办公作为开具虚假发票的场所,并以同在该楼营业的汽车修理美容和旅租作为掩护,团伙主要犯罪行为均在该楼内实施,且主要犯罪嫌疑人均居住在该楼内。

根根据前期调查情况,该犯罪团伙极有可能在7月26日晚再次开具虚假增值税发票,警方随即决定7月26日晚收网抓捕,并抓获10名犯罪嫌疑人,当场扣押作案用电脑7台,打印机5台,手机17部,小汽车2辆以及增值税专用发票一批。

经查,2019年4月以来,犯罪嫌疑人尹某子、卢某某、卢某雄、陈某琼伙同犯罪嫌疑人张某斌、陈某辉、张某智、邢某光、卢某南等人,共同实施虚开增值税专用发票行为。该团伙组织架构严密,分工明确,约定所得利润按比例分成。该团伙共注册公司12家,其中10家公司用于虚开增值税专用发票,共虚开增值税专用发票1019张,涉案金额3.7亿元人民币,涉及全国8个省市的53家售票企业。

目前,涉案的10名犯罪嫌疑人已被三亚市公安局依法刑事拘留,案件正在进一步审理中。

三亚市电瓶车上牌照在什么地方上?

三亚市,是摩托车和电动车最方便的交通工具。由于增长速度快,给电动车上牌,成了困难之事。早在前几年,三亚对电动车设点上牌,对无牌车进行扣车罚款,但由于车辆增加快,上牌点远运满足不了日益增长数量,所以目前对无牌车暂不扣,只要按照规定线路,不违章就可以跑目前,河东区的有月川桥(山水天域对面)设点,河西区的在创业大厦对面的城市乐园!三亚就这两个点上…。

涉案金额3.7亿元!三亚特大虚开增值税专用发票案破了, 你怎么看?

虚开发票是我国刑法中明令禁止的犯罪行为。根据中华人民共和国国务院令第587号《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

发票具体分为增值税专用发票和普通发票两大类,因此虚开既包括虚开增值税专用发票以骗取出口退税、虚抵进项税款等行为,也包括虚开普通发票以虚列成本,少缴企业所得税等行为。

针对增值税专用发票,目前根据最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释文件,具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:

(一)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

(二)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

(三)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。

此外,国家税务总局还于2014年出台了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号),专门明确了不属于对外虚开增值税专用发票的情形:(一)纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;(二)纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;(三)纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

增值税,是以商品生产、流通和劳动的增值额为对象所征收的一种流转税。通俗地讲,原料到成品实现了增值,产品的流通实现了增值,劳务的加入实现了增值。由于增值因素在实际经济活动中是一个难以准确计算的数额,实行增值税一般都采取间接计算法,即以商品销售额为计税依据,允许从销售税金中扣除外购商品的已纳税金,借以实现按增值因素纳税。简单地讲,就是征收增值税要从产品本身扣除成本部分,因为成本部分已经纳过税了,受票方可以据此到税务部门抵扣这部分税款。

在我国,增值税征收范围较广,为了加强对增值税的征收和管理,我国计征增值税实行增值税专用发票。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印刷,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

虚开增值税专用发票,是指在没有货物销售或者没有提供应税劳务但开具增值税专用发票,用于抵扣税款的行为。需要注意的是,虚开增值税专用发票行为还存在一种方式,即所谓的代开,是指在本人没有货物销售或者提供应税劳务的情况下,根据他人的要求代为开具增值税专用发票给受票方,用于抵扣税款的行为。虚开增值税专用发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开几种行为。虚开增值税专用发票通过抵扣不该抵扣的税款达到少缴税的目的,直接损害的是国家的税收收入,犯罪侵犯的客体是国家发票管理制度和国家税收征收管理秩序。现在的立案追诉标准规定为,虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的,应予立案追诉。

此类案件呈现的新特点

——多发性。从客观上来讲,现在的经济形势下,随着竞争的加剧、利润空间被挤压,有些企业不能适应形势的发展,不是通过改进管理、降低损耗达到增加利润的目的,而是从减少交税上想办法,不惜以身试法,虚开增值税专用发票到税务部门抵扣,从而达到盈利的目的。目前,这种违法行为具有普遍性,在一些地方呈上升趋势。

——增值税专用发票管理难度大。税务监管部门因监管人员少等因素,对虚开增值税专用发票行为难以发现,对发现和打击虚开增值税专用发票违法犯罪往往有心无力。对公安机关来说,办理的虚开增值税专用发票案件大部分是由税务监管部门移交的,主动发现相对较少。

——打击难度加大。此类案件中的犯罪分子采取各种手段躲避监管部门,甚至为了逃避打击“假戏真做”。由于网银收费低廉,犯罪分子通过多次转账,既形成以假乱真的资金链,完成发票交易,又给人造成货物真实交易的错觉。有时,犯罪分子假造出入库手续、货物流通账目,给侦破此类案件带来困难。就以我们最近破获的一起案件来看,刚开始犯罪分子大肆虚开增值税专用发票,后来随着监管部门监管力度的加大,犯罪分子通过银行转账等方式逃避监管部门的追踪。另外,犯罪分子往往雇佣他人作为公司法定代表人,本人在幕后操纵,罪行一旦败露则马上潜逃。

根据本地公安机关侦办的虚开增值税专用发票案件,笔者总结了诱发此类犯罪的两个主要原因:

——违法犯罪成本低。虚开增值税专用发票涉及数额不大的,一般是补缴税款或者罚款了事,这直接造成虚开发票行为屡打不绝,多发、高发。此外,一些定税企业也是多发区域,比如加油站,很多司机不索要油票,节省的份额就成为此类犯罪攫取的对象。

——打击取证难。由于此类犯罪涉嫌人多,资金周转环节多、流通量大,造成账目很难被调取进行分析。为了逃避打击,犯罪分子不惜造假账、做假证据,要想从大量数据中去伪存真,是一项浩大的工程。另外,犯罪分子为了不引起监管部门的注意,往往通过购买等手段,取得等量的进项发票“堵窟窿”,延长犯罪行为暴露的时间,在获利后溜之大吉。

打击对策及建议

——加大案件侦办力度,坚持露头就打。虚开增值税专用发票案件虽然侦办难度大、取证难,但任何一类犯罪都是有迹可循的,犯罪分子的种种伪装手法往往会成为证实其犯罪行为的有力证据。比如资金流转,真实的交易与伪造的资金流有本质区别。一旦与其他物证印证,就会露出马脚。犯罪分子往往无法自圆其说,只能认罪伏法。

——多部门联动,多警联动,形成震慑犯罪的高压态势。为打击此类犯罪,公安机关经侦部门坚持“三个延伸”,即向派出所延伸、向行政部门延伸、向企业延伸,多警联动、多部门联动,争取支持与配合,获取更多的线索与证据。尤其是可以在派出所建立经侦工作室,设立专门的经侦工作联络员,用心发现此类犯罪的线索。

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